Реформиране на корпоративното данъчно облагане в глобалната икономика: предложение за приемане на формуляра за разпределение

абстрактно



Настоящата система за данъчно облагане на мултинационалните фирми разчита на отделно счетоводство: фирмите отчитат приходите и разходите във всяко място, в което оперират. Тази система генерира голям данъчен стимул за печелене на доходи в страни с ниски данъци, а мултинационалните фирми отговарят, като печелят непропорционални печалби в места с ниски данъци.

Ние предлагаме система за формулирано разпределение за облагане на корпоративния доход на мултинационалните фирми. Според нашето предложение американската данъчна основа за мултинационалните корпорации ще бъде изчислена въз основа на част от техните световни доходи. Тази част просто би била делът от техните световни продажби, които са предназначени за клиенти в Съединените щати.





Тази система е подобна на настоящия метод, който американските щати използват за разпределяне на националния доход. Държавната система възниква поради широко разпространеното убеждение, че е непрактично да се отчита отделно какъв доход се печели във всяка държава, когато държавите са силно интегрирани икономически. По същия начин във все по-глобалната световна икономика е трудно да се разпределят печалби на отделни държави, а опитите за това са изпълнени с възможности за избягване на данъци.

Съгласно предложената от нас система за разпределение с формуляри, фирмите вече няма да имат изкуствен данъчен стимул да пренасочват доходите си към места с ниски данъци. Това ще помогне да се защити данъчната основа на САЩ, като същевременно се намалят деформиращите характеристики на настоящата данъчна система. Освен това сложността и административната тежест на системата ще бъдат намалени. Предложената система би била както по-подходяща за интегрирана световна икономика, така и по-съвместима с целите на данъчната политика за ефективност, справедливост и простота.