Данък за финансиране на ЦУР, но не и за тяхното подкопаване

Тази седмица над 170 политици, държавни служители и членове на академичните среди, гражданското общество и международни организации ще се съберат в Берлин, за да обсъдят бъдещето на Данъчна инициатива на Адис (ATI). Общата цел на ATI е да подобри мобилизирането на вътрешни приходи (DRM), за да финансира Цели за устойчиво развитие (ЦУР). Повече от 55 държави, регионални и международни организации са се присъединили ATI, който ангажира донорите колективно да удвоят помощта си за DRM, развиващите се страни да засилят усилията си за събиране на данъци и всички членове да гарантират съгласуваност на политиките за развитие. Въпреки това, забележимо отсъства от Мониторинг на напредъка на ATI е въпросът за собствения капитал. Всъщност анализът на Oxfam установява, че само 7 процента от поддръжката на DRM, докладвана от донорите на ATI през 2017 г., съдържа ясни цели, свързани със справедливост или справедливост в системите за приходи.



Значението на собствения капитал

Ако основната цел на проектите и реформите за DRM е просто да се съберат повече приходи, това може да има отрицателни последици за усилията за развитие. Например, целите за приходи (като събиране на 15 процента от БВП като данък) могат да създават неверни стимули да събира, където е най-осъществимо – което може да навреди най-много на онези без политическа власт, като бедните или жените. Системите за данъци и трансфери в страните с ниски и средни доходи като цяло са далеч по-малко ефективни от тези в страните от ОИСР за намаляване на бедността и неравенството . Всъщност изследванията на Институт CEQ показва, че в 16 от анализираните 29 страни данъците и преките трансфери към бедните всъщност увеличи бедността по доходите . Разбира се, част от този модел отразява неадекватността на социалните разходи, но също така отразява необходимостта от по-голям акцент върху последиците от данъчните реформи върху справедливостта.

кога китайците празнуват нова година

Приоритетни области за увеличаване на собствения капитал в DRM

Като се има предвид, че в страните с ниски и средни доходи данъците върху потреблението понастоящем съставляват над 60 процента от приходите, има много място за правене на данъчните системи по-справедливи на национално ниво. Предлагаме четири приоритетни области за реформа:



  1. Засилване на данъчното облагане на доходите и богатството: Страните от ОИСР събират около 10 процента от БВП като данъци върху доходите на физическите лица, докато страните извън ОИСР събират средно малко повече от 2 процента от БВП. Има много неща, които развиващите се страни могат да направят за по-добро облагане на професионалните доходи и увеличаване на прогресивността на схемите за данък върху доходите, данъчното наследство и капиталовите печалби. Когато става дума за богатство, то остава до голяма степен обложен с данъци, въпреки нарастването на лицата с изключително висока нетна стойност (особено в развиващите се страни). Все по-голямо количество от това богатството се концентрира в недвижими имоти , но събираемостта на данък върху имотите е също толкова ниска. Страните извън ОИСР събират средно само 0,5% от БВП от данъци върху собствеността (в сравнение с 2-3% в страните от ОИСР). Ако страните с ниски и средни доходи като група биха могли да достигнат 1,5 процента, това би било еквивалентно на допълнителни 28,9 милиарда долара в правителствена хазна годишно: повече от общата комбинирана помощ, изплатена от Канада, Франция, Холандия, Норвегия и Швеция през 2017 г.
  2. Рационализиране на използването на данъчни стимули: Данъчните стимули за привличане на инвестиции могат да играят легитимна роля в икономическата политика. За жалост, проучвания предполагат че данъчните стимули в развиващите се страни често продължават да се характеризират с прекомерна дискретност, лош мониторинг и малка прозрачност. Резултатът е намалени приходи и малко нови инвестиции - на практика дарение за корпорации и богати интереси. Необходимо е по-прозрачно и отговорно управление на данъчните стимули.
  3. Намаляване на тежестта на данъците върху потреблението и неформалните данъци и данъците върху неудобствата за бедните: Докато мнозина предполагат, че бедните не плащат много данъци в страните с ниски доходи, те всъщност носят тежко фискално бреме поради широк спектър от потребление и неформални данъци, малки поднационални данъци и налози, както и официални и неформални потребителски такси за достъп до основни услуги. В страните с ниски и средни доходи данъците върху потреблението правят значителна част от бедните по-бедни, отколкото са били преди данъците и трансферите. Освен ако бедните не могат да бъдат достатъчно компенсирани с трансфери, може да са необходими изключения за основни хранителни продукти и други стоки от първа необходимост. Проучвания от Сиера Леоне и на ДРК предполагат, че общата формална и неформална тежест от преките данъци, налози и потребителски такси съставляват до 10-20 процента от доходите на бедните домакинства. На ограничаването на тези тежести трябва да се даде значително по-голям приоритет.
  4. Повишаване на участието на заинтересованите страни по отчетност : Организациите на гражданското общество, академичните институции, групите за правата на жените и журналистите имат a критична роля в наблюдение и настояване за повишена справедливост в данъчните системи, изразяване на опасенията на уязвимите и застъпничество за превръщането на данъчните приходи в обществени ползи. Въпреки това през 2017 г. само 7 процента от помощта за управление на цифровите права ( докладвано на ATI) подкрепи тези актьори.

Необходими са и паралелни действия на глобално ниво, за да се превърне в реалност третият ангажимент на ATI за съгласуваност на политиките:

  1. Реформа на международната данъчна система: Докато План за действие BEPS беше полезна първа стъпка в опитите за борба с агресивното избягване на данъци, не е достатъчно. Страните с ниски доходи продължават да са в неблагоприятно положение от рестриктивните данъчни споразумения и често все още имат малък глас в глобалните решения, които оказват влияние върху техните данъчни права. На всички страни трябва да се даде възможност да издигнат гласа си в преговорите за BEPS 2.0, дори ако не са членове на Приобщаваща рамка на ОИСР — ситуация, която се отнася за половината от страните партньори на ATI. Междувременно съществуващите международни правила продължават да бъдат трудни за прилагане в страните с по-ниски доходи, които са значително по-зависими от приходите от корпоративен данък, отколкото страните от ОИСР. Необходим е продължителен тласък за облагане на правата и приоритетите в развиващите се страни, включително опростени подходи за прилагане.
  2. Увеличаване на сътрудничеството за справяне с избягването и укриването на данъци в офшорни страни от страна на богати лица: Изчислено е, че Африканците държат 500 милиарда долара финансово богатство само в офшорки , което води до това, че правителствата губят около 15 милиарда долара годишно от неплатени данъци. Трябва да се постигне напредък за ефективно включване на развиващите се страни в процесите на автоматичен обмен на информация и осигуряване на ефективно сътрудничество в случаи на укриване на данъци, като същевременно се засилват правилата за действителната собственост.
  3. Продължаваща външна поддръжка: В страните с ниски доходи дори най-съществените подобрения в DRM няма да генерират достатъчно приходи за финансиране на адекватна социална защита и нива на човешкото развитие. Следователно външната подкрепа като помощта ще остане изключително важна за постигането на справедливост на глобално ниво.

Приоритизиране на справедливостта в дневния ред на ATI

Темата на конференцията тази седмица е Към пътна карта за ATI след 2020 г . При изготвянето на тази пътна карта ние призоваваме членовете на ATI да се съсредоточат по-ясно върху справедливостта и приобщаването. Наред с приоритетите, посочени по-горе, ние предлагаме на членовете на ATI:



  1. Приемане на специфични показатели за състава на приходите при наблюдение на напредъка Ангажимент 2 , за да се даде приоритет не само на събирането на повече приходи, но и от по-прогресивни източници, като преки данъци върху доходите и имуществото, а не косвени данъци върху потреблението.
  2. Редовно оценявайте, под Ангажимент 3 , данъчни преливания и разпределителното въздействие на реформите в данъчната политика . Страните донори на ATI трябва да извършват анализи на преливането на данъци, за да гарантират, че техните собствени корпоративни данъчни правила и практики и данъчни споразумения не подкопават тяхната подкрепа за DRM. Държавите партньори на ATI трябва да извършват оценки на въздействието върху разпределението, за да гарантират, че стремежът към повече приходи не идва за сметка на постигането на ЦУР, особено по отношение на неравенството и бедността.
  3. Поемете колективен ангажимент за повишаване на данъчната прозрачност. Всички правителствени членове на ATI трябва да се ангажират с прозрачност по отношение на данните за събирането на данъци, решенията на данъчната политика, административните практики и размера на приходите, събрани от всеки тип източник. В допълнение, всички членове на ATI трябва да се ангажират да насърчават и улесняват ангажирането на заинтересованите страни в областта на отчетността и да подкрепят ефективното представителство на развиващите се страни в международни форуми за създаване на политики.